Al fine di ottemperare ai requisiti FATCA, Banca Transilvania SA si è registrata presso l'Internal Revenue Service come istituto partecipante.
Revenue Service come istituto partecipante, con lo status di Registered Deemed Compliant FFI - Lead
di un gruppo affiliato allargato.
Cosa si intende per FATCA?
FATCA = Foreign Account Tax Compliance Act (Legge sulla conformità fiscale dei conti esteri)
conti esteri
Il FATCA è un requisito legislativo - un documento di conformità fiscale - che
che ha lo scopo di raccogliere dati, da parte delle autorità fiscali statunitensi, sui conti
detenuti da residenti statunitensi al di fuori degli Stati Uniti.
Banca Transilvania partecipa al FATCA?
A seguito dell'entrata in vigore dell'accordo di cooperazione intergovernativa concluso tra le autorità fiscali rumene e statunitensi.
autorità fiscali rumene e statunitensi, al fine di soddisfare i requisiti FATCA, Banca Banca Transilvania SA si è registrata presso l'Internal Revenue Service come istituto partecipante.
Banca Transilvania SA si è registrata presso l'Internal Revenue Service come istituto partecipante, con lo status di Registered Deemed Compliant FFI - Lead of an Expanded Affiliated Group.
status di Registered Deemed Compliant FFI - Lead of an Expanded Affiliated Group.
Il numero di identificazione globale degli intermediari (GIIN) di Banca Transilvania
è 4ID1WZ.00000.LE.642.
Le entità di BT Financial Group interessate dai requisiti FATCA si sono anche
registrate sul sito dell'Internal Revenue Service come entità partecipanti con i seguenti
numeri di identificazione (GIIN):
BT Titoli: 4ID1WZ.00001.ME.642
BT Asset Management: 4ID1WZ.00002.ME.642 Filiale di BT Italia: 4ID1WZ.00000.BR.380
Nota: La filiale BT Italia è soggetta ai requisiti della legislazione italiana, e la rendicontazione
di comunicazione da parte di BT Italia alle autorità fiscali italiane.
Qual è lo scopo di fatca?
FATCA si propone di:
- prevenire e combattere l'evasione fiscale generata dall'attività transfrontaliera dei residenti
Residenti negli Stati Uniti
- aumentare le entrate del bilancio identificando tutti i tipi di reddito guadagnato in
fuori dai territori degli Stati Uniti da parte dei contribuenti al bilancio degli Stati Uniti
Le disposizioni fatca sono obbligatorie per gli istituti finanziari in Romania?
La Romania, come la maggior parte dei Paesi europei, ha concluso l'Accordo intergovernativo ("IGA")
in modo che il FATCA sia applicabile nell'ambito della nostra legislazione (Legge no.
233/08.10.2015).
A questo proposito, tutte le istituzioni finanziarie in Romania sono tenute a identificare i contribuenti statunitensi e a comunicare i loro dati identificativi.
contribuenti statunitensi e di comunicare i loro dati identificativi e finanziari alle autorità fiscali rumene.
alle autorità fiscali rumene in vista del reciproco scambio di informazioni tra le autorità fiscali rumene e statunitensi.
tra le autorità fiscali rumene e statunitensi.
Indipendentemente dal fatto che i moduli richiesti dalla legge siano compilati o meno dagli impiegati, le disposizioni legali
disposizioni di legge impongono alle istituzioni finanziarie di comunicare i propri dati.
Banca Transilvania è più severa di altre banche rumene nell'applicazione del
FATCA?
Non.
A seguito dell'entrata in vigore dell'accordo di cooperazione intergovernativa concluso tra le autorità fiscali rumene e statunitensi, al fine di soddisfare i requisiti FATCA
le autorità fiscali rumene e statunitensi, al fine di soddisfare i requisiti FATCA, Banca Banca Transilvania SA si è registrata presso l'Internal Revenue Service come istituto partecipante.
Transilvania SA si è registrata presso l'Internal Revenue Service come istituto partecipante.
Pertanto, Banca Trasilvania è conforme alle disposizioni della Legge n. 233/08.10.2015, applicabile a tutte le istituzioni finanziarie e agli altri intermediari finanziari in Romania.
istituti finanziari e altri intermediari finanziari in Romania.
Se Banca Transilvania non si conformasse al FATCA, tutti i suoi clienti e quelli di Banca Transilvania
clienti di Banca Transilvania da operazioni effettuate/iniziate negli Stati Uniti, come dividendi e interessi pagati da società statunitensi, sarebbero soggetti a una ritenuta d'acconto del 30%.
pagati da società statunitensi, sarebbero soggetti a una ritenuta alla fonte del 30%.
Come sono suddivisi i clienti della banca in base alla data di inizio della relazione?
relazione commerciale?
La data di inizio per l'applicazione delle disposizioni FATCA è il 01.07.2014.
Persone fisiche e giuridiche con le quali la banca ha instaurato un rapporto d'affari
- prima di questa data = clienti preesistenti
- dopo questa data = nuovi clienti iscritti
Quali sono gli indici dell'ENTITÀ statunitense (persone giuridiche)?
Per i clienti preesistenti (non cumulativi):
- Paese di registrazione degli Stati Uniti;
- l'indirizzo della sede legale negli Stati Uniti (paese);
- indirizzo di corrispondenza (paese) USA;
- Residenza fiscale negli Stati Uniti (paese);
- uno qualsiasi dei titolari effettivi di un'entità che dispone di uno qualsiasi degli indici:
- Cittadinanza statunitense;
- il paese di nascita degli Stati Uniti;
- Indirizzo di residenza/residenza/corrispondenza negli Stati Uniti;
- documento d'identità rilasciato da un'autorità statunitense;
- residenza fiscale negli Stati Uniti.
Per i nuovi clienti iscritti (non cumulativi):
- Paese di registrazione degli Stati Uniti;
- l'indirizzo della sede legale negli Stati Uniti;
- uno qualsiasi dei titolari effettivi di un'entità che dispone di uno qualsiasi degli indici:
- Cittadinanza statunitense;
- il paese di nascita degli Stati Uniti;
- documento d'identità rilasciato da un'autorità statunitense;
- residenza fiscale negli Stati Uniti.
Quali sono gli indici della persona statunitense (individui)?
Per i clienti preesistenti (non cumulativi):
- il paese di nascita degli Stati Uniti;
- Cittadinanza statunitense;
- Residenza fiscale negli Stati Uniti;
- il paese dell'indirizzo di residenza/residenza/corrispondenza negli Stati Uniti;
- il paese che rilascia la carta d'identità statunitense;
- telefono fisso/mobile situato negli Stati Uniti;
- istruzioni permanenti per il trasferimento di fondi su un conto situato negli Stati Uniti;
- autorizzate sul conto una persona che ha un indirizzo (domicilio, residenza e/o corrispondenza)
negli Stati Uniti.
Per i nuovi clienti iscritti (non cumulativi):
- Cittadinanza statunitense;
- il paese di nascita degli Stati Uniti;
- Residenza fiscale negli Stati Uniti;
- il paese che ha emesso il tuo documento d'identità statunitense.
La presenza di uno di questi indicatori non significa che una persona fisica/giuridica sia una Person
US Person/US Entity, ma solo che sono necessarie ulteriori analisi.
Quali paesi comprendono gli Stati Uniti in termini di FATCA?
- Stati Uniti
- Isole minori remote degli Stati Uniti
- Guam
- Isole Marianne Settentrionali
- Portorico
- Isole Vergini Americane
- Samoa americane
Cos'è il numero identificativo del contribuente ("TIN/SSN")?
Il Taxpayer Identification Number (TIN) è il numero di identificazione fiscale assegnato a una persona che viene utilizzato dall'IRS (Internal Revenue Service statunitense)
a una persona che viene utilizzato dall'IRS (US Internal Revenue Service) nella
amministrazione delle leggi fiscali. Viene rilasciato dalla Social Security Administration (
Social Security Number SSN) o dall'IRS.
Che cos'è il numero di identificazione del datore di lavoro (Employer Identification Number)
EIN?)
Il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) è il numero di identificazione
numero di identificazione fiscale
persona fisica o altra persona (sia essa un datore di lavoro o meno). I termini
Numero di identificazione del datore di lavoro e Numero di identificazione del datore di lavoro si riferiscono allo stesso numero.
Quali moduli dovranno essere compilati?
Banca Transilvania mette a disposizione, presso le proprie filiali territoriali, sul sito internet della banca o tramite
tramite richiesta telefonica al Call-Centre, i moduli da compilare secondo le disposizioni del FATCA (W-9, W-8BEN, W-8BEN-E), consultabili anche sul sito dell'IRS.
FATCA (W-9, W-8BEN, W-8BEN-E), consultabili anche sul sito dell'IRS.
Cosa significa forma W-9?
Il modulo W-9 è la richiesta di numero di identificazione fiscale, che ha lo scopo di richiedere il numero di identificazione fiscale (TIN) del contribuente.
Numero di identificazione fiscale (TIN) del contribuente. È utilizzato esclusivamente da
persone fisiche o giuridiche statunitensi.
Cosa significa il modulo W-8BEN?
Il modulo W-8BEN ha lo scopo di identificare i titolari effettivi non statunitensi di conti e transazioni.
transazioni e deve essere utilizzato esclusivamente da persone fisiche. Le persone giuridiche devono
utilizzare il modulo W-8BEN-E.
Cosa significa forma W-8BEN-E?
Il modulo W-8BEN-E viene utilizzato per identificare le persone giuridiche o le Istituzioni
Istituzioni finanziarie estere (FFI) al di fuori degli Stati Uniti che sono i beneficiari effettivi di conti o transazioni.
transazioni. Viene utilizzato esclusivamente da persone giuridiche o FFI.
Mentre le persone fisiche devono utilizzare il modulo W-8BEN.
Cos'è il reddito FDAP (reddito fisso o determinabile annuale o periodico)?
Il reddito FDAP ai fini FATCA è un reddito annuale o periodico fisso o determinabile, ad esclusione di
plusvalenze dalla vendita di beni immobili o personali (compresi gli sconti di mercato e le plusvalenze da opzioni, ma non gli sconti di emissione).
di mercato e le plusvalenze da opzioni, ma non lo sconto di emissione originale).
La categoria comprende, ad esempio, dividendi, interessi, pensioni e rendite, alimenti, compensi per servizi personali, affitti, rendite, ecc.
compensi per servizi personali, affitti, diversi dalle plusvalenze derivanti dalla vendita di beni immobili, royalties, ecc.
proprietà, royalties, ecc.
Il FDAP di origine statunitense è qualsiasi reddito di origine statunitense che soddisfa la definizione di FDAP.
Reddito.
Cosa significa Entità estera non finanziaria ("NFFE")?
Per NFFE si intende un'entità giuridica non statunitense che non è un'istituzione finanziaria. Le NFFE sono
si dividono in due categorie:
- Attività NFFE = entità impegnate in transazioni o attività commerciali attive ( industria, servizi non finanziari, ecc.).
(manifattura, industria, servizi non finanziari, ecc.) in cui meno del 50% del reddito lordo
dell'anno solare precedente è passivo. Non si tratta di uno status FATCA.
- Le NFFE passive sono quelle entità che hanno un reddito passivo superiore al 50% del reddito lordo (come dividendi, interessi, affitti, royalties, rendite).
del reddito lordo (come dividendi, interessi, affitti, royalties, rendite). Questo è un
indicazione dello status FATCA. Tuttavia, solo le entità che hanno come beneficiario effettivo (persone di controllo) un cittadino statunitense.
(persone che controllano) un cittadino o un residente statunitense sono entità che
hanno lo status FATCA.
Cosa significa Entità ignorata?
Nel caso di ditte individuali e persone fisiche autorizzate, la classificazione FATCA
assegnata alla persona che possiede l'attività sarà assegnata anche alla sua attività.
Sono un cliente aziendale residente e mi è stato notificato che devo compilare i moduli
moduli relativi al FATCA?
Questa situazione può verificarsi quando almeno uno dei titolari effettivi/rappresentanti legali della vostra società presenta gli indicatori FATCA.
rappresentanti legali della vostra azienda presenta l'indicazione FATCA.
Sono un cliente individuale da prima del 30.06.2014 e mi è stato comunicato che sono in possesso di
indicazioni FATCA. Desidero, tramite procura, aggiungere una persona fisica delegata. Quali sono le
formalità da espletare?
Se la procura prevede pieni diritti per il delegante, sarà necessario che quest'ultimo
compilare il modulo W9 : Allegato n. Codice 28 a). In caso contrario, sarà necessario
compilare questo modulo.
Sono un cliente individuale residente con un conto aperto presso Banca Transilvania prima del
30.06.2014. Ho autorizzato un cittadino straniero con doppia cittadinanza - rumena e
americana. Quali formalità devo espletare?
Le formalità richieste per essere espletate sono:
- Compilazione della dichiarazione di cittadinanza aggiuntiva/residenza fiscale (nel caso in cui si abbia la doppia cittadinanza/residenza fiscale).
si ha la doppia cittadinanza/residenza fiscale)
- Compilazione del formulario W8-BEN : Allegato n. Codice 28 c)
Come posso trovare maggiori dettagli?
Ulteriori dettagli possono essere ottenuti accedendo ai seguenti siti:
http://www.irs.gov/Businesses/Corporations/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA
http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA.aspx